深圳商报·读创客户端记者 马强
据北交所官网，江苏爱舍伦医疗科技集团股份有限公司（以下简称爱舍伦）于3月21日在北交所更新上市央求审核动态，就北交所第二轮问询发布了讲述（以下简称二轮讲述），讲述的问题主要有篡改特征、商誉减值计提的充分性、外售收入的真正性等，公司并发布了第一轮问询的讲述（2024年报更新版，以下简称首轮讲述）。
▍始终专注于康复照应业务，实控东谈主为中专学历“70后”
据招股书，爱舍伦始终专注于医疗健康行状，主要从事专揽在专科的康复照应与医疗防衬规模的一次性医用耗材的研发、坐褥和销售，通过ODM/OEM等形状为国外着名医疗器械品牌厂商提供关系居品。
市局势位方面，公司是国内坐褥范围较大的医用敷料坐褥制造企业，主要居品涵盖康复照应居品、手术感控居品两个中枢品类，可为客户提供医用照应垫、医用冰袋、手术组合包、手术衣、手术铺单等多样医用敷料居品，远销北好意思、欧洲、韩国等多个国度和地区。公司已成立了完善的居品性量处分体系，居品已取得ISO13485:2016医疗器械质料处分体系认证、欧盟CE认证、好意思国FDA企业注册和居品列名。
实控东谈主方面，据招股书，摒弃招股施展书签署日，张勇总研究定公司88.69%的股权，并担任公司董事长、总司理，为公司骨子划定东谈主。张勇，1975年1月生，中国国籍，无境外长久居留权，中专学历，国外贸易专科。
▍商誉减值计提充分性受热心
据二轮讲述，笔据央求文献及首轮问询讲述，（1）摒弃论说期末，公司存在商誉账面价值2,307.16万元，系2020年12月收购张家港市志益医材有限公司和苏州尤尼佳无纺布成品有限公司金钱组产生，收购时该金钱组的账面/p>
北交所请公司：（1）施展在收购日金钱组账面价值1,140.36万元的配景下，按照4,182.73万元支付收购对价的生意合感性。（2）施展在金钱组2022年收入大幅下滑的配景下，未计提商誉减值的合感性、合规性。
就上述问题，公司讲述示意，与商誉关系金钱组的可收回金额贪图流程合理，可收回金额大于包含商誉金钱组账面值，故未计提商誉减值；不推敲在手订单、销售渠谈开荒以及市集环境等情况，仅笔据息税前利润着落幅度测算商誉，在金钱组账面价值2,934.36万元的基础上需计提减值442.03万元，测算减值后2022年和2023年的平均净金钱收益率为10.53%，扣除非频繁性损益后的平均净金钱收益率为9.68%，逍遥刊行上市条款；若按20%、50%和100%比例分袂在2022年末、2023年末和2024年末分袂计提商誉减值，最近两年的加权平均净金钱收益率平均高于8%，逍遥刊行上市条款。
▍主营收入9成以上来自境外，外售收入真正性被问询
据招股书，爱舍伦主营业务收入主要开头于境外售售。论说期内，公司境外售售收入占主营业务收入的比例均在90%以上。记者寄望到，在北交所两次问询中，公司外售收入真正性齐被追问。
据二轮讲述，北交所称，笔据央求文献及首轮问询讲述，中介机构对各期外售收入的发函比例在96%以上，函证主要发往客户集团内与公司骨子发生往复的子公司，各期客户回函一致的比例是23.62%、17.19%、20.76%、23.75%。北交所请公司施展针对销毁集团客户Medline，函证对象与探问对象不一致的原因，施展通过探问上海采购中心证据公司收入金额是否准确、充分。
公司讲述称，Medline集团总部位于好意思国芝加哥，在2023全球医疗器械公司百强榜中荣收用四，该集团在上海竖立全球采购中心，爱舍伦的销售东谈主员始终与上海全球采购中心对接销售订单。函证对象与探问对象范围存在各别原因为：Medline集团算作全球头部的医疗器械公司，领有严格的里面处分轨制，各子公司采购请托上海的全球采购中心进行下单，付款由各子公司财务部认真，且各子公司财务部不继承外部访谈。针对函证的信息及函证收发情况，Medline Industries，LP的采购司理讲述由其财务部笔据各期的付款金额进行邮件讲述，采购司理不了解付款金额。
▍研究事迹变动趋势与可比公司不一致
据二轮讲述，北交所要求施展公司研究事迹变动趋势与可比公司不一致的原因。笔据央求文献及首轮问询讲述，2023年，公司同业业可比公司奥好意思医疗、振德医疗、健尔康的营业收入均呈下滑趋势，平均下滑比例为24.25%，公司2023年营业收入同比飞腾0.19%。请公司正式施展与同业业可比公司研究事迹变动趋势相背的原因及合感性，并施展公司2023年主要居品出口数目和金额增长趋势与行业出口数据变动趋势是否一致。
就此，爱舍伦讲述称，2022年-2023年，同业业可比公司的营业收入均呈现着落的趋势，公司的营业收入呈现稳中有升的趋势，主要原因是客户结构各别、销售区域各别、居品各别，导致公司与同业业可比公司的研究事迹变动趋势相背。其中，2023年度，公司感染珍惜居品销售占比小，较同业业可比公司研究事迹受全球卫生安全事件的影响较小，因此公司与同业业可比公司在论说期内收入的变动趋势存在各别。
与行业出口数据变动趋势比较方面，公司在二轮讲述中称，笔据海关总署统计信息，2023年中国医用敷料出口数目为249,521吨，比拟2022年同时减少4,890吨，同比着落1.8%；2023年中国医用敷料出口金额为198,825.9万好意思元，比拟2022年同时减少了32,129.6万好意思元，同比着落13.7%；2023年中国医用敷料出口均价为0.8万好意思元/吨，2022年中国医用敷料出口均价为0.91万好意思元/吨，着落12.2%。具体到公司，2023年度公司境内出口金额为5,612.19万好意思元，比拟2022年度同时减少1,384.37万好意思元；出口数目为18,309.68万片，比拟2022年度同时减少3,930.26万片，主要系公司2023年将部分产能转念至泰国工场。综上，2023年度，公司从境内出口居品的数目和金额的变动趋势与行业出口数据一致。
▍研发参预大幅过时于同业业可比公司
记者寄望到，研发方面，招股书泄漏，爱舍伦在研发东谈主员占比、研发参预营收占比、研发用度率等方面，齐与同业业可比公司有较大差距。
据首轮讲述，公司各期研发用度率分袂为0.14%、0.64%、0.85%，同业业可比公司研发用度率平均值为3.23%。北交所请公司施展公司研发用度率低于同业业可比公司的原因及生意合感性。
爱舍伦就此讲述称，公司现在仍处于发展阶段，同业业可比公司均为行业龙头，相较公司而言，同业业可比公司业务范围更大，居品种类更为丰富，客户群体更为平淡。而公司居品种类较为专注网络，客户网络度高，现在发展轨迹一定进程过时于同业业龙头，后续将会从容增多研发参预。因此，公司的研发用度率低于同业业可比公司具有合感性。
审读：孙世建十大正规体育平台
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